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浅析广州市民营企业应收账款存在的问题及对策

发表日期:2020-01-09 22:51:06   编辑:江文清

  应收账款是由于企业销售商品或提供劳而使购货方欠下债务,它的形成有利于企业为客户所提供信用,这是一种企业与客户之间商业信用的模式,它的形成一方面便于企业扩大销售,提高存货周转率,减少存货,提高市场竞争力;另一方面应收账款不可能想收就收,它会产生许多不利因素,这样企业的应收账款会面临了许多风险。总之,应收账款的出现就会产生的坏账的风险。随着我国市场经济不断发展和加强,市场经济竞争的日益呈现出激烈的状态。企业资产组成如果应收账款占资产总额加大的话企业的管理不善会面临巨大的风险,可能会因此导致了破产。因此,企业应加强应收账款的管理这一点十分重要,那么如何合理控制风险,怎样提前采取对策,尽一切可能的减少坏账,就成为企业的重中之重了。在广州民营企业已经成为了广州发展的推动力量,所以民营企业应该更注重其应收账款的管理,这样企业与企业形成良好的信用,良好的企业氛围,广州经济才会越来越强大。

  一、 现如今广州的民营经济的发展状况

  随着广州民营经济的发展,民营经济在繁荣广州的经济,增加了广州财政税收的收入、并且很好的解决了劳动就业保持了社会的稳定,对外开放上越来越扩大发展等方面发挥着极其重要的作用,所以说广州的经济越来越离不开民营企业,民营企业家的创新和努力的每一步直接关系到了广州进一步的发展,广州市市长陈建华曾经说过民营经济是广州社会活力的来源,民营企业家是创造广州财富的精英,2015年,面对国内乱七八糟的社会发展的环境。广州坚持惠民生、坚持经济平稳的增长。调整经济内部的结构、促进经济的改革、防止经济风险,推动经济平稳健康地发展,预计2015年广州民营经济可以增长超过8%、经济总量可以超过18000万亿元。民营经济为全市增加近40%的生产总值,达到了7200多亿元,由这些数据可以表明民营经济广州经济发展的重中之重,今后会成为经济的推动力量之一。那么在如今2016年也就是“十三五”的开局之年,广州将会以更强势的方式为民营企业提供更大的发挥平台。在民营经济如此重要的时刻,加强民营企业的管理就显得尤为重要了,那么本文将会讲到民营企业应收账款的管理,对于为什么要加强应收账款?怎样加强应收账款?文章会进行大概的概述。

  二、应收账款的含义

  应收账款按字面的意思上了解就是别人欠我们的钱,我们要去收回来的意思,具体解释就是,企业在正常销售中,因销售货品、提供劳务等业务,应该向购买单位收取的款项但还没有收回的钱,包括了应由购买单位或接受劳务单位所负担的税费,我方垫付发各种运杂费等。它是伴随着这企业销售行为而所发生的一项债权,可以说被购买方所占用的资金,企业必须要懂得及时回收以弥补企业生产经营过程中的各种耗费,保证企业的持续的经营,对于应收账款的回收应采取有效的措施,避免出现各种无法收回的坏账。

  二、 应收账款的作用

  (一)应收账款好的作用

  1、扩大销售量,加强企业的竞争力。

  对于应收账款来说,它产生的原因是由于商业的竞争,在市场竞争激烈的时候,由于顾客没有足够的资金购买货品,企业业不可能把货品积压在仓库里面,你不肯把货赊销出去,但是不代表别的企业不肯把货赊销出去,在这样的情况下采取信用销售是一件非常重要的手段,否则市场会优胜劣汰,销售收入就会减少最终会导致企业亏损甚至倒闭,但如果在产品供不应求的情况下可以不用先把货销售出去款后收回来的形式。

  2、减少库存使用率,降低存货风险及管理支出。

  一般情况下,企业持有应收账款会比持有存货更加能为企业打来更好地效益,虽然存货和应收账款都是属于流动资产,但是两者有着根本的区别,应收账款是一种债权并可以确认收入。而存货的存在的本身需要有一定的成本,比如储存费、保险费等,另一个角度来说企业生产品并不是让它变成存货,而是要把它销售出去产生利润的,所以对于变成存货还不如把它销售出去持有应收账款呢。

  (二)应收账款的弊端。

  1、影响企业的资金周转。企业销售出去商品,却不能及时回收资金,这种没有现金流入的销售收入,但它却会产生销售业务损益,、销售税金等费用,没有资金的回笼,因为收入而产生的费用则需要用到企业的其他资金来垫付,长久下去导致企业因为资金周转不灵,能用到的资金比账面上的少,进而影响到了企业的生产计划销售计划,无法实现原本的效益目标。

  2、虚增了企业的经营成果,增加企业的风险。我国的记账模式实行的是权责发生制,即所发生的销售收入,无论货款收回还是没收回,记账的时候都会全都计入当期的收入,这样大量的应收账款造成企业账上的利润增加了,实际上却没有现金的流入。应收账款超过一年没有成功收回来,其追账的成功率在50%以下,意思就是说追账失败率会达到50%以上,这样长久的下去的坏账损失率会给企业造成巨大的损失。

  3、使企业的现金流出更加频繁,因为应收账款毕竟没有带来现金的流入,但企业的流转税支出、所得税支出、现金利润分配等等因销售而需要交纳的费用怎么办呢,这时候企业就必须动用各种有限的资金来解决那些费用了,没有现金的流入却必须增添现金的支出,同样的应收款管理回收的成本也需要现金的支出。

  由于以上原因,企业应加强应收账款的回收。

  四、在应收账款管理上所存在的问题

  (一)片面追求利润最大化,盲目赊销。市场上每处销售网点都有一定的消费者。因此,为了尽快启动市场,民营企业 往往会为了追求利润的最大化而去抢占市场,无论有没有实及资金周转,总是为了利润盲目赊销商品,意识不到市场的风险性。

  (二)没有对客户进行资信的评估,不加选择的把商品赊销出去,不去注意能不能回款,坏账比率增大,给企业造成重大的经济的损失。

  (三)企业内部人员收款不力,没有安排相应的人员去负责催收,因此就会有大量的货款慢慢积累下来,不能及时回收,应收账款就不断的增大造成坏账的可能性增大。

  五、 应收账款管理中存在问题的原因分析

  (一) 民营企业自身的原因

  1、 企业缺乏对营销人员的的管理和监督,导致企业营销的不良之风慢慢加大。有的营销人员看起来是本着对企业谋求钱财而营销的表面,实际上和客户串通把货款拿来己用,但在企业上却说赊销,使企业的应收账款的加大,还有的营销人员为了自己的利益二组扩大销售,因为现在大多民营企业都会将销售人员工资总额与销售挂钩,因此出现了营销人员为扩大销售采取赊销的手段,没有去了解客户的诚信品质,资金的信贷、不良的欠款记录等,就强行的货物销售出去,而这一部分的应收账款往往是企业未能及时采取有效的措施去要求营销人员谁赊出去的货物谁负责收回的责任,从而使企业出现高的销售量,低的经济效益。

  2、 企业缺乏法律防范意识,有一些广州民营企业的领导要求员工把销售量提高,不管是不是赊销,反正就把货物销售出去就行了,根本就不去管客户是否害的起这一笔货款,没有和客户签订合同法律来护卫自己的利益,导致后来收款的时候客户以各种借口拒绝,没有合同也无法打官司,这样应收账款难以收回。还有的民营企也虽然签订了合同,到期去收回但客户赖账,能拖就拖,宁愿由着客户拖款也不愿意去通过法律途径去催收货款,正是由于这些企业的存在只是民营企业之间的各种三角债越来越多,然后恶性循环,难以自拔。

  3、由于商业竞争激烈,企业之间都欠债不还,广州许多民营企业为了在社会大环境下存活下去或想的到更大的发展,往往会采取将货物赊销出去的方式来获取大量的客户,扩大在市场中的分量,而那些购货方也常常怀着这相当于贷款且还不用利息的心理,放心的大量购买,觉得自己赚大发了,最后呢,因为还不上款而赔上自己企业的信誉,这种三角债成为了企业的毒瘤并越来越大。

  (二)企业外部的原因。

  1、由于经济立法体制存在很多问题,企业与企业之间你欠我的债,他欠你的债,而我又欠他的债,这样互相拖欠,这种三角债,就会导致了社会诚信出现问题。许多企业家都缺乏了严重的信用,没有谁出面去指出和建立完整的诚信系统。此外,一些不法分子乘机利用应收账款没有完整的法律体制而进行恶意诈骗货款。

  六、应收账款管理的对策

  (一) 企业提供合理的信用政策保证,让被赊销方安心的把货物赊销给你,这关键就靠企业的信用政策,对于客户的信用审查,必须在赊销行为之前,不要盲目的就把货物赊销,科学地对赊销方进行信用评估,看看其信用情况的优劣。信用审查和评估的内容在不同行业或企业虽有差距,但一般不外乎以下因素:客户的品质如何;查看之前客户与本企业往来的各种记录,客户的企业的资产总额、债务情况、各项资产的运营情况来判断客户的实际经营情况,是否还得所欠本企业的货款,客户的信用的是否好决定了企业是否向客户进行信用销售。

  (二) 建立完整的内部控制制度,规范真实可靠的内部控制制度是加强销售管理、减少应收账款风险的必要前提。企业可以从四个方面来预测销售产品的发展的趋势①市场的状况②企业的情况③竞争对手的情况④顾客的经济状况根据这些来制定该赊销还是不赊销,然后制定各种目标和方法。企业应建立严格的审核和赊销批准最高限额制度,这样把应收账款降到最低限度。

  (三) 对应收账款得追踪分析。企业应对应收账款上的客户的资料进行追查和管理,加强对单账户管理和总额管理。对那些经常往来的赊销客户列一个表格进行单独的管理,因为经常往对彼此 较为熟悉,进行信用评估就从之前的基础上就可以了,如果客户的赊销期快到了,企业应定时给那些赊销客户寄送对账单和催缴欠款通知书,实行严密的监督,还要时时留意赊销方的经营情况,以便及时采取对策确保应收账款的回收。

  (四) 进行应收账款的账龄分析。由于客户一般而言不会准时交所欠的货款,一般都会拖欠,那么对于那些应收账款拖欠太久的就要进行应收账款的账龄分析。如果不进行账龄分析那些应收账款发生的坏账可能性会越大。企业如何才能做好应收账款的账龄分析?首先要时时关注应收账款的回收情况和会出现的各种变化,然后对于那些拖欠久的进行账龄分析,并通过分析出来的结果叫相关负责部门去进行应收账款的调查跟踪总之尽可能的把货款追到手,减少呆账的可能。最后把那些未能按时交纳应收账款的企业打好诚信度,以后再进行交易会提防着,尽量避免和该企业再次赊销交易,同时那些还没有到期的应收账款不能放松监督,防止再次出现拖欠现象。

  (五) 加强催收,监督应收账款回笼。及时催收应收账款是加强和监督欠款回归的有效手段,有以下几种方法:

  1、 以采取合理有效的催收程序为手段。我们一般知道的程序有信函通知、电话催收,派员免催和法律手段。刚开始是先以礼相待来进行询问,到最后万不得已才采用法律手段的办法。催收账款的责任应该是由经办业务人员和财会人员一起相互合作,并且以经办人员为主,在促进经办人员赊销时,我们就要考虑到回收货款的各种结果。

  2、 对于应收账款进行监督和控制。在赊销发生后,企业最好进行各种经济合理的措施回收,因为应收账款拖欠的时间越长,收回账款的可能性会变得越小,那么产生坏账准备的几率就会越大,所以企业最好制定应收账款的监督、控制、和回收等政策。

  (六) 构建对营销人员的激励机制和呆账坏账预防机制。企业销售人员对每一项销售业务应从签订合同到回收资金全过程负责,如果有营销人员收款的速度快,且收款会来的部分钱占全额得比例较高者,企业及时对这些人员进行嘉奖,除此之外,企业最好为那些客户提供商品售后服务,这样对于建立坚固的客户关系,避免货款拖欠的可能有着良好的基础。预先估计可能出现的坏账并建立坏账准备金制度,一旦产生坏账,不至于影响企业的正常支付和利润的大幅度下降,保证企业平稳,健康的发展。

  七、结论

  经本文的研究,明确了应收账款为什么形成以及应收账款形成所存在的问题。如果民营企业改善了其对应收账款的管理制度,就会很大程度上降低企业的运营的风险,提升了企业的生产运营能力,并且加强企业竞争能力而且保证民营企业能够更加健康长久的发展。应收账款是民营企业有史以来的一项必不可少的资产,在如今险恶激烈的市场竞争中,民营企业在几个方面相对于国有企业或者外资企业来说是处于相对于的劣势位置,尤其在销售的阶段,可能会产生更大比例的赊销额及各种坏账呆账。所以,对应收账款的管理的好坏有关系的民营企业的良好健康发展

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